【课程背景】业务只有基于客观事实，才能正确地进行会计处理及税务处理。由于客观事实无法保存并事后呈现，导致在对每一项业务性质进行判断时，需要将业务与合同、凭证、财务处理、税务处理等环节的有机衔接，构建包括合同文本、财务资料、涉税资料等在内的一系列完整的“证据链”作为还原客观事实的依据。因此，企业进行涉税处理及风险防范时， 必须构建证明其合理商业目的及合规税务处理的证据链，从而有理有据地防范与化解涉税风险。
证明一项业务是基于客观事实就必须了解证据链的构成要素、原则，从而提出符合实际的优化措施。其中，合同管控与优化是涉税证据链构建与完善的重点，特殊行业及特殊业务是涉税证据链控制的难点，资产损失及税收优惠涉税证据链是否完善会影响纳税人的税收利益，本讲座主要从以下四方面对涉税证据链的构建与完善进行全面剖析，让纳税人懂得运用证据链规避涉税风险，防范未然。
【受益对象】会计、主办会计、会计主管、税务主管、财务经理、税务经理、财务总监、税务总监
【精彩内容摘要】
第一讲
涉税证据链构建与完善的意义、原则与方法
一、涉税证据链定义与构成要素
（一）什么是涉税证据链
（二）涉税证据链的构成
二、涉税证据链构建与完善的意义
（一）强大的金三系统让纳税人无处遁形（金三系统强）
（二）发票检查成为税务稽查重点（税务稽查严）
（三）促进诚信自律，规范信用管理（纳税信用限）
（四）企业重点自查流程中的涉税违规风险（五）发票违章处理
三、涉税证据链构建与完善的原则与关键环节（一）涉税证据链构建与完善的原则
（二）涉税证据链构建与完善的关键环节
1.业务性质的识别是难点
2.合同管理：条款表述要明晰
3.财务处理：资料管理应强化
4.税务安排：注重“证据链”完整性
四、涉税证据链构建与完善的的方法
（一）白条的运用规定
（二）费有共同分摊的处理
（三）租用费用实际运用
（四）追补扣除原则
（五）应取得而未取得或者不合规外部凭证的补救措施
（六）境外支出实际运用
第二讲
合同管控与优化是涉税证据链构建与完善的重点
一、合同涉税管理的意义
（一）合同是纳税风险产生的主要根源
（二）合同涉税风险的具体表现
1.合同真实性的涉税风险合同签订环节的涉税风险合同执行环节的涉税风险
二、合同优化改造是税收筹划的主要途径
（一）合同主体变更
（二）合同性质改变
（三）合同拆分
（四）合同条款优化
三、合同各环节的主要风险点及管控措施
（一）合同调查
（二）合同谈判
（三）合同文本拟定
（四）合同审核
（五）合同签署
（六）合同履行
（七）合同结算
（八）合同登记
第三讲
资产损失及税收优惠涉税证据链的控制
一、税收优惠证据链控制
（一）符合条件的小型微利企业减免企业所得税
（二）国债利息收入免征企业所得税
（三）地方政府债券利息收入免征企业所得税
（四）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
（五）取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税
（六）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税
（七）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
（八）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
（九）固定资产加速折旧或一次性扣除
（十）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税
（十一）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
（十二）安置残疾人员所支付的工资加计扣除
（十三）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税
（十四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税
（十五）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税
（十六）政策性搬迁及特殊重组
二、资产损失证据链的控制
（一）资产损失的税收政策规定
（二）资产损失扣除的注意事项
（三）各项损失扣除证据链控制
（四）损失处理的技巧